10點強打｜專家手把手試算！明報稅荷包有感　3祕訣2關鍵一文看懂-港臺熱話

10點強打｜專家手把手試算！明報稅荷包有感　3祕訣2關鍵一文看懂

jcatcj 04月 30,2024

節稅有感一：成年年齡下修為18歲，在學成年子女有打工，且所得高於32.4萬最有感

睿豐家族辦公室創辦人吳孟修律師表示，從民國112年1月1日起，民法將成年年齡下修至18歲，換言之，民國94年出生的人，在112年時滿18歲，所以今年辦理112年度綜合所得稅結算申報時，就可以選擇單獨申報。

對於符合在校就學、身心障礙或無謀生能力，並受納稅義務人扶養條件的成年子女，要選擇單獨申報？還是由父母列報扶養子女一起申報？哪種申報方式比較節稅？吳孟修律師也特別列出3種情形給大家參考：

情形一：成年子女在學且沒有所得：建議父母列報扶養子女。

情形二：成年子女在學，有打工所得，且打工所得「低」於個人之免稅額及扣除額之合計數32.4萬（一般免稅額9.2萬＋薪資所得特別扣除額20.7萬＋教育學費特別扣除額2.5萬）：建議父母列報扶養子女。

情形三：成年子女在學，有打工所得，且打工所得「高」於32.4萬：建議成年子女單獨申報。

因此，若是在學成年子女有打工，而且所得高於32.4萬，那麼就可以使用今年新增的條件，讓子女進行單獨報稅。

滿18歲成年子女在學，有打工所得，且打工所得「高」於32.4萬可以單獨申報。全聯提供

節稅有感二：每人基本生活費調升6000元，一家四口可省下18.2萬

對於基本生活費如何省下18.2萬，請讀者先快速了解報稅的基本概念：所得總額 - 免稅額 - 標準扣除額 / 列舉扣除額 (擇一) - 特別扣除額 - 基本生活費差額 = 所得淨額，所得淨額再乘上對應的稅率後，就是今年要繳的稅額！

※免稅額 : 每人9.2萬元，超過70歲的本人、配偶以及直系尊親屬為每人13.8萬。重點：如果能夠列舉的金額大於標準扣除額（12.4或24.8萬），就選列舉扣除額。

※標準扣除額：本人獨自申報為12.4萬元、夫妻合併申報為24.8萬。

※列舉扣除額：包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出等6項，申報時須附證明文件，但依稽徵機關提供查詢的資料申報可以免附（購屋借款利息除外）。

※特別扣除額：「薪資所得」每人上限20.7萬、「身心障礙」每人20.7萬、「長期照顧」每人12萬、「財產交易損失」上限為當年度申報的財產交易所得、「儲蓄投資」全戶上限27萬、「幼兒學前」5歲以下子女每人12萬元、「教育學費」就讀大專以上院校子女每人上限2.5萬元。

※生活費差額：基本生活費 - 免稅額及所有扣除額（標準/列舉擇一、特別扣除額各項）合計。112年度不課稅的基本生活費增加6000元至每人20.2萬。

基本生活費增加6000元至每人20.2萬，財政部以6口之家為例示範報稅如下：

基本生活費增加6000元至每人20.2萬，財政部以4口之家為例示範報稅如下：

基本生活費增加6000元至每人20.2萬，財政部以3口之家為例示範報稅如下：

最後，民眾可再依所得淨額後，再依照所得稅級距課稅。

賺多少才需要繳稅？一家四口年所得超過103萬元再繳稅

大家常聽到「年所得要超過多少錢？才需要繳稅」，針對這部分，吳孟修律師也以目前常見的家庭組成來舉例：

1、單身族：年所得超過42.3萬元，才要繳稅。（個人免稅額9.2萬＋標準扣除額12.4萬＋薪資特別扣除額20.7萬）。

2、頂客族：夫妻2人年所得超過84.6萬元，才要繳稅。（個人免稅額9.2萬x2＋標準扣除額12.4萬x2＋薪資所得特別扣除額20.7萬x2）。

3、四口之家（含超過5歲子女2人）：家庭年所得超過103萬元，才要繳稅。（個人免稅額9.2萬x4＋標準扣除額12.4萬x2＋薪資所得特別扣除額20.7萬x2）；若子女就讀大專以上院校，另有教育學費特別扣除額每人2.5萬元。

4、四口之家（含5歲以下子女2人）：家庭年所得超過127萬元，才要繳稅。（個人免稅額9.2萬x4＋標準扣除額12.4萬x2＋薪資所得特別扣除額20.7萬x2＋幼兒學前特別扣除額12萬x2）

5、四口之家（含5歲以下子女2人）＋扶養70歲以上親屬2人：家庭年所得超過154.6萬元，才要繳稅。（個人免稅額9.2萬x4＋扶養70歲以上親屬個人免稅額13.8萬x2＋標準扣除額12.4萬x2＋薪資所得特別扣除額20.7萬x2＋幼兒學前特別扣除額12萬x2）。

節稅有感三：股市賺錢、房貸支出都可以幫忙節稅

這幾年台股表現亮眼，許多人加入了存股一族，而股票的股利、股息是會計算入所得稅內，理財達人手哥特別提醒，股利所得分為「合併計稅」與「分離課稅」2種計算方式，其中合併計稅，股利所得可以再抵減8.5%; 分離課稅，股利所得通通28%。因此有投資股市的朋友，不妨先針對自己的情況來試算，保住更多到手的收入。

以單身未滿70歲的上班族小蘋為例，年薪為70萬，股利所得為10萬，適用所得稅率為5%。

「合併計稅」將股利所得併入綜合所得稅中一起計算後，再扣除股利可抵減稅額（8.5%，折抵上限8萬）

小蘋的所得淨額就會是（薪資70＋股利10）- (免稅額9.2+標準扣除額12.4+薪資扣除額20.7）=37.7萬元，對照繳稅的級距會落在5%，也就是37.7x5%=1.885萬元；股利折抵稅扣額會是10x8.5%＝0.85萬元，因此要繳的稅就會是18,850-8,500=10,350元

「分離課稅」將股利所得與綜合所得稅分開計算，股利所得將採單一稅率28%計算，再加上綜合所得稅，即為當年度應繳納的稅額。

同樣以小蘋相同條件試算，選擇分離課稅，所得淨額就會是薪資70- (免稅額9.2+標準扣除額12.4+薪資扣除額20.7）=27.7萬元，繳稅級距落在5%，也就是需要繳所得稅為27.7 x 5%=1.385萬元

而小蘋股利所得應繳稅額會是10x28%=2.8萬元，兩者加總的實際應繳納稅額就是1.385萬元+2.8萬元=4.185萬元。

根據112年的所得稅申報規範，單身族共有12.4萬標準扣除額、9.2萬免稅額以及20.7萬的薪資所得特別扣除額，合計共42.3萬。

再參照112年的課稅級距，總所得294.3萬(含扣除額42.3萬)的所得稅率會超過30%，所以如果收入是屬於這個級距以上，理財達人手哥建議可以試算一下，選擇分離報稅可能會對自己更有利。

有繳房貸的人可用列舉方式試算

這幾年房市很熱絡，許多人買房時有房貸的需求，吳孟修律師最後也特別提醒，前面列舉扣除額包括了購屋借款利息（扣除數額以30萬元為限）與房屋租金支出（扣除數額以12萬元為限）等，有房貸的朋友可以把自己的房貸利息數額加上其他列舉扣除額（常見的有：保險費、醫藥及生育費）一併算入，若超過標準扣除額，就可以申報列舉扣除額，為自己省下更多稅。

最後吳孟修律師再次提醒，雖然今年所得的免稅額、扣除額，都有稍微提高，但這是會列在明年申報今年度所得時，才可以適用。如果是想要退稅的朋友，透過網路申報、線上登錄或電話語音確認稅額試算的退稅案件，或是於5月10日前以書面方式向戶籍所在地稽徵機關確認的稅額試算退稅案件，都能夠享受到第一批（7月31日）退稅款。